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確定拠出年金とはAbout Defined contribution plan

確定拠出年金法は、平成13年10 月に施行された法律です。
少子・高齢社会の進展や高齢期の生活の多様化時代における自己選択・自己責任を原則とした我が国はじめての“年金法”です。日本版401kとも呼ばれています。

公的年金の年金給付の「財源」は、上左図を参照していただきたいのですが、現役世代の保険料(負担)となっています。
一方、確定拠出年金で受取る年金給付は、個人が現役時代に積み立てたお金が「財源」となります。

お金を積み立てる方法は、定期預金や個人年金、投資信託といった金融商品を社員が自分で決めて資産の形成を行います。

これは自己選択・自己責任の原則とも言われ、将来の年金給付額は、積み立てた額や選んだ金融商品の運用結果によって個々に異なります。なお、確定拠出年金には「個人型」「企業型」の2種類があります。

確定拠出年金の説明図

確定拠出年金(企業型)の特徴Characteristic

確定拠出年金(企業型)のイメージ図

確定拠出年金(企業型)の導入企業数は20,000社を超え、加入者数も550万人を超えています。導入企業数が増加していることには、理由があります。

確定拠出年金(企業型)を導入するメリットとして、退職金給付債務(約束した給付金額を支払うための債務)を負わなくても良いという点があります。確定拠出年金は、その名のとおり「拠出する金額は約束して確定させる」ことになりますが、運用は加入者自らが行うので、会社には運用のリスクがありません。

また、確定拠出年金に拠出した金額は、「社員個人のもの」として確定しますから、転職などの場合に、それまで運用して貯まっている年金資産を「持ち運ぶ」ことができる「ポータビリティ制度」が整備されています。

長期視点で考えると、少子化の影響により、若い世代の人口は減少しますので、企業としても優秀な人材の確保や優秀な人材の流出防止という観点からも3 階部分である企業年金の整備が必要に迫られています。そのような時代背景の中、確定拠出年金 は企業のリスクマネージメントの観点からも更に導入企業数が増加することが予想されます。

知っておきたい5つのポイントFive points

  • 1加入するための条件と拠出限度額
    実施主体企業型年金規約の承認を受けた企業
    ※(株)401K推進機構は、規約承認済みです(承認番号 21001221)
    加入可能者厚生年金に加入している従業員(国民年金第2号被保険者)
    拠出限度額
    1. 厚生年金基金等の確定給付型の年金を実施していない場合
      55,000円(月額)
    2. 厚生年金基金等の確定給付型の年金を実施している場合
      27,500円(月額)
  • 2幅広い商品から選ぶ運用方法

    運用商品の中から、加入者自身が運用指図を行います。
    なお、(株)401K推進機構では、14種類を用意しており、幅広い対応が可能です。

  • 3給付を受けるための条件
    老齢障害死亡一時金脱退一時金
    給付5年以上の有期又は終身(規約内容により一時金の選択も可)
    ※(株)401K推進機構では、一時金又は5~20年の有期年金
    5年以上の有期又は終身(規約内容により一時金の選択も可)
    ※(株)401K推進機構では、一時金又は5~20年の有期年金
    一時金 一時金
    受給要件等 原則60歳到達した場合に受給することができる。
    ただし、加入者期間が10年に満たない場合は、支給開始年齢は下記となる。
    8年以上~10年未満 61歳
    6年以上~8年未満 62歳
    4年以上~6年未満 63歳
    2年以上~4年未満 64歳
    1月以上~2年未満 65歳
    60歳に到達する前に傷病によって一定以上の障害状態になった加入者が傷病になっている期間(1年6ヶ月)を経過した場合に受給することができる。 加入者が死亡したときにその遺族が資産残高を受給することができる。 一定の要件を満たした場合に限り受給することができる。
  • 4離転職の場合等の年金資産の移換

    資産残高(掛金と運用収益の合計額)は、個々の加入者等ごとに記録管理されており、転職した場合等には、退職して国民年金加入者となった場合は個人型へ、転職先に確定拠出年金(企業型)が導入されている場合は、転職先の企業型へ資産を移換(商品の売却後)するこができます。

  • 5税制でのメリットや控除について
    拠出時非課税
    運用時運用益は非課税(特別法人税課別は、現在凍結中)
    給付時
    1. 年金として受給:公的年金等控除
    2. 一時金として受給:退職所得控除

このように確定拠出年金(企業型)は、様々なメリットがあります。

選択制確定拠出年金Select system defined contribution pension

確定拠出年金(企業型)の加入対象者は、原則「60歳未満の厚生年金被保険者全員」となりますが、規約に定めることにより「希望者のみ」を加入対象とすることも可能です。希望しなかった者には代替措置が必要となりますが、一般的には掛金相当額を「前払退職金」として給与と併せて支払うケースが多いようです。

このように「前払退職金」として現金で受け取るか、「確定拠出年金掛金」として拠出するかを社員自ら選択できる仕組みを「選択制確定拠出年金」と呼んでいます。
株式会社401K推進機構では、「選択制確定拠出年金」の導入、及び運用の支援を総合的に実施しています。

選択制確定拠出年金の説明図

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選択制401Kについてのガイドブックを無料で配布しております。
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